WICHTIGER HINWEIS ZU DEN MEHRWERTSTEUERN IN DEN VAE: DAS REVERSE-CHARPER-VERFAHREN GILT JETZT FÜR DEN SCHROTTMETALLHANDEL

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EINFÜHRUNG:

Das Finanzministerium der VAE hat den Kabinettsbeschluss Nr. (153) von 2025 („Neuer Beschluss“) erlassen, der die Anwendbarkeit des Reverse-Charge-Mechanismus („RCM“) auf die lokale Lieferung von Altmetall oder Metallabfällen (sortiert in magnetische (eisenhaltige) oder nichtmagnetische (nichteisenhaltige) Arten) zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in den VAE vorschreibt.

Diese Änderungen werden sich erheblich auf die Einhaltung der Mehrwertsteuerbestimmungen auswirken, insbesondere für Schrotthändler, Recycling- und Verarbeitungsbetriebe sowie Produktionsunternehmen.

WAS SIE WISSEN MÜSSEN

Die VAE haben den Reverse-Charge-Mechanismus (RCM) für Altmetalltransaktionen zwischen umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen eingeführt, wenn das Altmetall zum Weiterverkauf oder zur Weiterverarbeitung bestimmt ist.

Als Altmetall wird definiert als „Abfälle aus Eisen- oder Nichteisenmetallen, die einen kommerziellen Wert besitzen und nach der Aufbereitung wiederverwendbar sind“.

Die Aufbereitung wird definiert als „der Prozess, durch den Altmetall in für die Herstellung neuer Produkte verwendbare Materialien umgewandelt wird, sei es durch Reparatur, Recycling oder ein anderes Verfahren.“

WICHTIGSTE AUSWIRKUNGEN

Anbieter:

Der Lieferant ist nicht verpflichtet, die Mehrwertsteuer abzuführen und die Lieferung von Altmetall in seiner Mehrwertsteuererklärung anzugeben.

Empfänger:

Der Empfänger ist für die Verbuchung der Umsatzsteuer und die Meldung der Lieferung von Altmetall in seiner Umsatzsteuererklärung verantwortlich.

Voraussetzungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens (Empfänger):

• Der Empfänger ist in den VAE umsatzsteuerlich registriert.
• Der Empfänger beabsichtigt, das Altmetall weiterzuverkaufen oder weiterzuverarbeiten.
• Der Empfänger hat dem Lieferanten (vor dem Lieferdatum) schriftlich bestätigt, dass er in den VAE umsatzsteuerlich registriert ist.
• Der Empfänger hat dem Lieferanten (vor dem Lieferdatum) schriftlich bestätigt, dass die Lieferung des Altmetalls an ihn zum Zwecke des Weiterverkaufs oder der Weiterverarbeitung erfolgt.

Voraussetzungen für die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens (Lieferant):

• Der Lieferant prüft und bestätigt, dass der Empfänger umsatzsteuerlich registriert ist;
• Die oben genannten Erklärungen werden aufbewahrt;
• Der Lieferant fügt der Rechnung einen ausdrücklichen Hinweis auf die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens hinzu.

AUSNAHMEN:

Der Reverse-Charge-Mechanismus findet in folgenden Fällen keine Anwendung:

• Der Empfänger ist nicht umsatzsteuerlich registriert;
• Die Lieferung fällt unter den Nullsteuersatz (d. h. direkte oder indirekte Ausfuhr);
• Der Empfänger übermittelt dem Lieferanten nicht die erforderlichen Erklärungen;*
• Die Transaktion findet außerhalb des Geltungsbereichs der Umsatzsteuer der VAE statt (z. B. innerhalb bestimmter Sonderwirtschaftszonen unter bestimmten Bedingungen);

* Bitte beachten Sie: Wenn der umsatzsteuerlich registrierte Empfänger die erforderlichen Erklärungen nicht übermittelt, kann er die Vorsteuer für den Kauf von Altmetall nicht geltend machen.

GÜLTIGKEITSDATUM:

Der neue Beschluss wurde am 14. November 2025 im Amtsblatt veröffentlicht und tritt am 14. Januar 2026 in Kraft.

EMPFEHLUNG:

Unternehmen, die mit der Lieferung, dem Ankauf, dem Weiterverkauf oder der Verarbeitung von Altmetall befasst sind, sollten umgehend ihre Mehrwertsteuerbehandlung, Verträge und Rechnungsstellungsverfahren überprüfen, um die Übereinstimmung mit dem neu eingeführten Reverse-Charge-Verfahren sicherzustellen.

Umsatzsteuerpflichtige Empfänger müssen darauf vorbereitet sein, die Umsatzsteuer selbst abzurechnen, während Lieferanten sicherstellen sollten, dass sie die erforderlichen Erklärungen einholen und aufbewahren, die Umsatzsteuerregistrierung überprüfen und die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens auf den Steuerrechnungen klar angeben.

Eine frühzeitige Bewertung und zeitnahe Systemaktualisierungen helfen, Compliance-Risiken, Strafen und Cashflow-Unterbrechungen nach Inkrafttreten der Entscheidung zu vermeiden.

WIE MBG MEHRWERT SCHAFFEN KANN:

• Folgenabschätzung zur Ermittlung der Auswirkungen der Änderung auf Ihre Umsatzsteuerposition und Ihre Transaktionen.
• Überprüfung von Verträgen und Rechnungsstellungspraktiken zur Sicherstellung der Einhaltung der Reverse-Charge-Richtlinien.
• Beratung zu Empfänger- und Lieferantenmeldungen sowie Dokumentationspflichten.
• Unterstützung bei der Umsatzsteuererklärung zur Gewährleistung korrekter Selbstveranlagung und Berichterstattung.
• Prozess- und Systemvorbereitung zur Angleichung von Finanz- und ERP-Systemen vor dem Stichtag.
• Kontinuierliche Beratung zur Risikominimierung und Vermeidung von Strafen.