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Internationale Verrechnungspreisstrategie

TIn der postglobalisierten Welt, in der die internationale Steuergesetzgebung in jedem Land zur Anwendung kommt, ist die Gestaltung von Verrechnungspreisen eines der Schlüsselkonzepte. Mit der Fokussierung auf die Besteuerung der Wertschöpfung im Rahmen des weltweit akzeptierten BEPS-Konzepts (Base Erosion and Profit Shifting) der OECD sind multinationale Unternehmen (MNUs) mit einzigartigen Herausforderungen konfrontiert. Verrechnungspreise sind ein kritisches Thema für viele globale Unternehmen inmitten einer sich ständig weiterentwickelnden globalen Regulierungslandschaft und verstärkter lokaler Compliance-Maßnahmen.

Verrechnungspreise sind die Preise, die ein Mitglied eines multinationalen Konzerns einem anderen Mitglied außerhalb des eigenen Landes für den Austausch von Waren, Dienstleistungen, Finanztransaktionen und anderen immateriellen Gütern in Rechnung stellt. Solche grenzüberschreitenden konzerninternen Transaktionen sind heute die Regel. Bei diesen Transaktionen müssen die Steuerpflichtigen die zahlreichen und immer zahlreicheren Vorschriften der verschiedenen Rechtsordnungen beachten, was zeitaufwändig und komplex ist. Dies hat zur Folge, dass Unternehmen weniger Zeit und Ressourcen für strategische und geschäftliche Entscheidungen zur Verfügung haben. Durch den automatischen Informationsaustausch (AIA) und das Country-by-Country Reporting (CbCR) tauschen Steuerbehörden weltweit im Rahmen multilateraler Abkommen in Echtzeit Informationen über grenzüberschreitende Transaktionen mit verbundenen Parteien aus.

Bei der Festlegung von Verrechnungspreisen handelt es sich um eine fortlaufende Aufgabe und einen kritischen Punkt der Wachsamkeit für multinationale Unternehmen, die ein hohes Maß an Qualität, Zeit und Aufwand erfordert. Aus diesem Grund sollten multinationale Unternehmen in Verbindung mit Compliance-Verpflichtungen wie Dokumentation, Verrechnungspreisstudien (Local File), Master File, Verrechnungspreisaufzeichnungen und -prozessen usw. einen systematischen Ansatz für das Risikomanagement und die Kontrolle von Verrechnungspreisen anwenden.

MBG Corporate Services verfügt über ein umfassendes Verständnis der Compliance-Anforderungen, die sich aus den lokalen Verrechnungspreisgesetzen verschiedener Länder, den CbCR-Vorschriften und der Steuergesetzgebung ergeben. Wir unterstützen Steuerpflichtige bei der Erstellung der Dokumentation und der rechtzeitigen und genauen Einhaltung der Vorschriften. Wir bieten Ihnen solide und nachhaltige Verrechnungspreislösungen aus einer Hand durch unser weltweit erfahrenes Verrechnungspreisteam und unsere Steuerberater.

MBG Corporate Services hilft Ihnen, eine klare Verrechnungspreisstrategie zu entwickeln, die sowohl die regulatorischen Erwartungen erfüllt als auch Ihren globalen Geschäftszielen entspricht. Wir stellen Ihnen Verrechnungspreismodelle zur Verfügung, die konsistent und auf Ihre Wertschöpfungskette abgestimmt sind. Durch kontinuierliche Finanzanalysen und zeitnahes Eingreifen können diese Modelle an die sich verändernde Geschäftsdynamik angepasst werden. Damit Ihr Verrechnungspreismodell den gesetzlichen Anforderungen entspricht, stellen wir sicher, dass alle Transaktionen mit verbundenen Parteien dokumentiert werden. Unser Team führt Sie durch die komplexen Bereiche der internationalen Besteuerung und reduziert das Risiko der Nichteinhaltung von Vorschriften.

Wir unterstützen Sie im Bereich Verrechnungspreise, wenn Sie uns brauchen:
  • Unterstützung bei bestehenden Verrechnungspreisrichtlinien und Dokumentationspflichten
  • neue TP-Modelle aufgrund von Veränderungen in der Lieferkette implementieren möchten
  • Ihre Verrechnungspreise verteidigen wollen oder Unterstützung bei der Streitbeilegung benötigen
  • die Auswirkungen von BEPS abschätzen wollen
Unser TP-Beratungsangebot umfasst
  • Verrechnungspreisbezogene Due Diligence und diagnostische Prüfungen
  • TP Health Check, Behebung von Mängeln in der Buchhaltung
  • Entwicklung von steuerlich effizienten und global anwendbaren Verrechnungspreismodellen im Einklang mit den Geschäftsaktivitäten, internationalen Best Practices im Bereich Verrechnungspreise und Richtlinien basierend auf OECD BEPS und UN TP Manual.
  • Beratung multinationaler Konzerne bei der Umstrukturierung von Unternehmen im Zusammenhang mit TP sowie bei der Analyse und Umgestaltung von Liefer- und Wertschöpfungsketten (VCTs)
  • Unterstützung bei der Entwicklung von TP-Richtlinien auf Basis von Pre-Benchmarking
  • Entwurf und Prüfung von Verträgen aus TP-Perspektive
  • Unterstützung bei der Umsetzung von TP-Modellen
  • Analyse von TP & Tax Updates/Entwicklungen im Hinblick auf ihre Auswirkungen auf bestehende Transaktionsvereinbarungen und TP-Richtlinien
  • Beratung zum Zusammenspiel von TP-Politik und Zollwertermittlung
  • Beratung zu rechtlichem vs. wirtschaftlichem Eigentum an immateriellen Wirtschaftsgütern und anderen Aspekten im Rahmen von BEPS AP 8-10 (Abstimmung der TP-Ergebnisse mit der Wertschöpfung)
Unsere Dienstleistungen zur Unterstützung bei TP-Compliance und Rechtsstreitigkeiten umfassen
  • Erstellung von Verrechnungspreisdokumentationen und -studien (Local Files) in Übereinstimmung mit den lokalen TP- und Steuerrechtsanforderungen sowie den BEPS-Richtlinien, einschließlich eines Branchen- und Konzernüberblicks, funktionaler und wirtschaftlicher Analysen/Benchmarking-Analysen von Verrechnungspreisen im Vergleich zu Branchenmargen und der Bewertung von Verrechnungspreismethoden.
  • Unterstützung der Verrechnungspreispolitik durch die Erstellung einer dreistufigen Dokumentation, einschließlich lokaler Dateien, Masterdateien und CbCR-Vorlagen gemäß den Anforderungen der lokalen Steuergesetzgebung und der BEPS-Richtlinien.
  • Unterstützung bei der Erstellung von TP-Zertifikaten, Formularen und damit verbundenen Steuererklärungen gemäß den TP-Gesetzen des jeweiligen Landes
  • Unterstützung der Steuerbehörden bei Rechtsstreitigkeiten und Dienstleistungen zur Streitbeilegung

 

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