Änderung der Strafstruktur für freiwillige Offenlegung (VD)
Gemäß Kabinettsbeschluss Nr. 129 von 2025, erlassen am 9. Oktober 2025 und gültig ab dem 14. April 2026, wurde die Strafstruktur für freiwillige Offenlegungen (VDs), die der Bundessteuerbehörde (FTA) vorgelegt werden, geändert.
Mit dieser Änderung ändert sich die Art und Weise, wie Strafen für Steuerdifferenzen berechnet werden, die auf Fehler oder Auslassungen zurückzuführen sind, die durch eine VD korrigiert wurden.
Vergleich der aktuellen und neuen VD-Strafstrukturen
| Einzelheiten | Aktuelle Strafstruktur (vor dem 14. April 2026) | Neue Strafstruktur (gültig ab 14. April 2026) |
| Rechtliche Hinweise | Aktuelle Strafstruktur (vor dem 14. April 2026) | Kabinettsbeschluss Nr. 108 von 2021 |
| Berechnungszeitraum für die Geldbuße | Vom Datum der ursprünglichen Steuererklärung/Steuerfestsetzung bis zum Datum der Einreichung der freiwilligen Erklärung (VD) | Ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin der Steuererklärung (bzw. dem Datum des Antrags auf Steuererstattung) bis zum Datum der Einreichung der Steuererklärung |
| Geldbußensätze
|
Wird die freiwillige Erklärung eingereicht, gelten folgende Strafen auf den ausstehenden Steuerbetrag:
• Innerhalb von 1 Jahr – 5% |
Eine monatliche Strafe in Höhe von 1 % der Steuerdifferenz für jeden angefangenen Monat. |
Veranschaulichendes Beispiel
| Einzelheiten | Szenario A – Vor dem 14. April 2026 | Szenario B – Nach dem 14. April 2026 |
| Steuerdifferenz | 1.000.000 AED | 1.000.000 AED |
| Steuerzeitraum | Januar 2022 | Januar 2022 |
| Datum der VD-Einreichung | Dezember 2025 | Dezember 2025 |
| Zeitlücke | 48 Monate (4 Jahre) | 48 Monate (4 Jahre) |
| Strafberechnung | 30 % × 1.000.000 = 300.000 AED | Die Strafe nach der aktuellen Struktur beträgt 300.000 AED |
| Bemerkung | 1 % × 48 Monate × 1.000.000 = 480.000 AED | Die Strafe nach der neuen Struktur beträgt 480.000 AED und ist damit 60 % höher als nach der alten Struktur. |
Wichtigste Erkenntnisse
- Eine Einreichung vor April 2026 ermöglicht erhebliche Strafersparnisse, insbesondere für ältere Umsatzsteuerzeiträume.
- Reicht ein Steuerpflichtiger eine freiwillige Offenlegung ein, nachdem er von der Behörde über eine bevorstehende Steuerprüfung informiert wurde, ist die Strafe siebenmal höher als bei einer Einreichung vor der Prüfung.
Bedeutung des Mehrwertsteuer-Gesundheitschecks
Ein VAT Health Check ist eine detaillierte Überprüfung der Mehrwertsteuerkonformität, der Prozesse und der Aufzeichnungen Ihres Unternehmens, um die Einhaltung der Mehrwertsteuergesetze der VAE sicherzustellen und potenzielle Risiken vor einer FTA-Prüfung zu identifizieren.
Hauptziele
- Compliance-Prüfung: Sicherstellen, dass Umsatzsteuererklärungen, Steuerrechnungen und Dokumentationen dem Umsatzsteuerrecht der VAE entsprechen.
- Fehlererkennung: Aufdecken von Fehlklassifizierungen, zu niedrig ausgewiesener Umsatzsteuer oder zu hoch ausgewiesener Vorsteuer.
- Strafmilderung: Unstimmigkeiten frühzeitig erkennen, um die Umsatzsteuererklärung vor April 2026 im Rahmen des derzeit geltenden, niedrigeren Strafregimes einreichen zu können.
- Prozessoptimierung: Interne Umsatzsteuerkontrollen optimieren und eine genaue Buchführung gewährleisten.
Abschluss
Die Durchführung eines Umsatzsteuer-Checks vor dem 14. April 2026 bietet Unternehmen eine wichtige Gelegenheit:
- Überprüfen Sie die Einhaltung der Umsatzsteuerbestimmungen sorgfältig.
- Identifizieren und beheben Sie potenzielle Fehler durch die Mehrwertsteuerprüfung mit niedrigeren Strafsätzen.
- Vermeiden Sie das Risiko einer siebenfachen Umsatzsteuerstrafe im Rahmen einer Betriebsprüfung und stärken Sie die Compliance-Kultur im Unternehmen.
Empfehlung:
Unternehmen wird dringend empfohlen, jetzt eine Umsatzsteuer-Gesundheitsprüfung durchzuführen und alle erforderlichen freiwilligen Offenlegungen vor dem 14. April 2026 einzureichen, um das Strafrisiko im Rahmen der kommenden Regelung zu minimieren.
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