Mehrwertsteuer-Warnung in den VAE: Verlieren Sie nicht Ihre Rückerstattungen!

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Das Finanzministerium der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) erließ das Bundesgesetz Nr. 16 von 2025, mit dem bestimmte Bestimmungen des Bundesgesetz Nr. 8 von 2017 (das „VAE-Mehrwertsteuergesetz“) geändert wurden. Gleichzeitig erließ das Finanzministerium auch das Bundesgesetz Nr. 17 von 2025, mit dem spezifische Teile des Bundesgesetz Nr. 28 von 2022 (das „Steuerverfahrensgesetz“) überarbeitet wurden.

Sowohl das aktualisierte Mehrwertsteuergesetz der VAE als auch das geänderte Steuerverfahrensgesetz treten am 1. Januar 2026 in Kraft, sodass bedeutende Änderungen bevorstehen und die Steuerzahler entsprechend reagieren müssen, um ihre Geschäftstätigkeit und ihren Rhythmus anzupassen.

Diese Änderungen werden sich maßgeblich auf die Einhaltung der Vorschriften, die Verwaltungsverfahren und die gesamte Koordination zwischen den Steuerzahlern und der Eidgenössischen Steuerbehörde („EFB“) auswirken.

Ab dem 1. Januar 2026 haben Unternehmen in den VAE fünf Jahre Zeit ab dem Ende des Steuerzeitraums, in dem die Rückerstattung entsteht, um Mehrwertsteuererstattungen zu beantragen.

Beantragung der Rückerstattung von zu viel gezahlter Mehrwertsteuer

Anträge auf Rückerstattung müssen innerhalb von fünf Jahren nach Ende des Steuerzeitraums gestellt werden, in dem die zu viel gezahlte Steuer entrichtet wurde, der Gutschein aus einer Steuererklärung oder einer freiwilligen Offenlegung gegenüber der Behörde resultierte oder anderweitig auf einer Entscheidung der Behörde beruhte. Wird kein Antrag gestellt, wird der Überschuss bis zu fünf Jahre lang vorgetragen. Nicht genutzte oder nicht geltend gemachte Beträge verfallen nach Ablauf dieser Frist endgültig.

Ausnahmen & Fristen:

Ein Steuerpflichtiger, der Anspruch auf die Rückerstattung einer Steuer oder eines Guthabens hat, kann, wenn seit dem Ende des Steuerzeitraums fünf Jahre vergangen sind, einen Antrag auf Rückerstattung dieses Guthabens bei der Behörde stellen, vorausgesetzt, dass der Antrag innerhalb einer Frist von höchstens einem Jahr ab dem Inkrafttreten dieses Dekretgesetzes [1. Januar 2026] gestellt wird.

Dies bedeutet, dass Unternehmen mit ausstehenden Rückerstattungsguthaben nun bis zum 31. Dezember 2026 Zeit haben, etwaige Rückerstattungen für die Steuerjahre 2018-2020 geltend zu machen.

Während dieses einjährigen Zeitraums kann der Steuerpflichtige auch eine freiwillige Offenlegung bezüglich der Rückerstattung einreichen, vorausgesetzt, diese wird innerhalb von 2 Jahren nach dem Datum des Rückerstattungsantrags eingereicht (es sei denn, die FTA hat bereits eine Entscheidung getroffen).

Vorsicht:

Artikel 3(3) stellt klar, dass die Steuerbehörde eine Steuerprüfung durchführen oder eine Steuerfestsetzung in Bezug auf einen bei der Steuerbehörde eingereichten Antrag auf Steuererstattung oder Steuerguthaben erlassen kann, auch wenn dieser außerhalb der Fünfjahresfrist liegt, vorausgesetzt, die Prüfung oder Festsetzung wird innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Antragstellung abgeschlossen.

Empfehlung:

Unternehmen wird empfohlen, alle historischen, aufgrund von Zeitmangel oder fehlender Dokumentation und Anleitung in der Bilanz ausgewiesenen, erstattungsfähigen Vorsteuerüberschüsse zu überprüfen. Nicht geltend gemachte Beträge sollten entweder zur Verrechnung mit Umsatzsteuerschulden verwendet oder innerhalb von fünf Jahren zur Erstattung eingereicht werden, um einen Verfall zu vermeiden. Es ist außerdem wichtig zu beachten, dass der Anspruch auf die erstattungsfähige Vorsteuer erlischt, wenn diese nicht innerhalb von fünf Jahren geltend gemacht oder zur Begleichung von Steuerschulden verwendet wird. Nach Ablauf dieser Frist können Steuerpflichtige den Überschuss nicht mehr zur Verrechnung mit Umsatzsteuerschulden verwenden oder eine Erstattung beantragen.

Wie MBG Ihnen helfen kann:

• Ermitteln Sie anrechenbare Mehrwertsteuergutschriften und erstattungsfähige Überschüsse anhand von Rechnungen, Dokumenten und Verträgen, die eine Transaktion belegen.
• Erstellen und reichen Sie Erstattungsanträge innerhalb/außerhalb der 5-Jahres-Frist ein.
• Prüfen Sie frühere Mehrwertsteuererklärungen und -zahlungen, um Strafen oder abgelehnte Anträge zu vermeiden.
• Stellen Sie die Einhaltung der FTA-Vorgaben hinsichtlich Lieferantenprüfung und Vorsteuerabzug sicher.
• Maximieren Sie die Erstattung und minimieren Sie das Risiko, indem Sie Beratung zu Verrechnungen mit der zu zahlenden Steuer oder Strafen anbieten.

Mit der Unterstützung von MBG kann Ihr Unternehmen Mehrwertsteuergutschriften schützen, Rückerstattungen rechtzeitig beantragen und die neuen Vorschriften vollständig einhalten.